Какими проводками отразить доплату НДС?

Comments

• Mila293, добрый день.
  
  При получении в 2018 году авансового платежа с этого платежа вы верно отразили НДС по ставке 18/118% (ст. 164 НК РФ в редакции, действующей на момент получения аванса) .
  Теперь читаем Письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@
  
  В случае, если до даты отгрузки товаров (работ, услуг), имущественных прав покупатель дополнительно к оплате, частичной оплате, перечисленной до 01.01.2019, в счет предстоящих поставок с 01.01.2019, доплатит продавцу сумму НДС в размере 2-х процентных пунктов в связи с изменением  ставки  НДС с 18 до 20 процента, то ФНС России рекомендует руководствоваться следующим:
  В случае, если доплата налога в размере 2-х процентных пунктов осуществляется покупателем с 01.01.2019, то такую доплату не следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 20/120, а следует рассматривать в качестве доплаты суммы налога. В этой связи, продавцу при получении доплаты налога следует выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, составленному ранее с применением налоговой ставки в размере 18/118 процента, и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом размера доплаты налога (пример 1).  
  
  т.е по получению доплаты вы выставите корректировочный счет фактура, и сумма доплаты отразится на Дт 76АВ - Кт 68.02
  
  В прищепке полный текст письма и пример корректировочной фактуры