Суммовые разницы при частичном погашении займа, выданного до 2015 года в у.е
Добрый день, уважаемые форумчане! Опять я к вам за помощью обращаюсь. ООО на ОСНО, получило в 2014 году займ в у.е. от физ.лица. В бухгалтерском учете я на тело займа и на проценты ежемесячно насчитываю курсовики, а вот в НУ в ноябре 2015 г. у меня возникает суммовая разница при выплате процентов и части основного долга. Перечитала кучу всего, но так для себя и не поняла, что я переоцениваю на дату оплаты-остаток тела займа или сумму частичного возврата? Объясню на примере: ООО получило 100000$ в ноябре 2014г по курсу (условно) 40 руб под 10%, т.е. отражаем в учете на К66 счете 4млн руб. В ноябре 2015 года выплатило физ.лицу проценты по займу 8700$ и часть основного долга 1300$ по курсу 60 руб, а также удержало с физ.лица НДФЛ 13% 78000руб с суммы уплаченных процентов (т.е.%-ты выплатили полностью). И вот тут у меня возник вопрос- на К66 счета этот займ после частичного возврата как будет выглядеть: 4000000-1300*40=3948000 руб или 100000*60-1300*60=5922000? Всем ответившим заранее благодарна.
Comments
-
Цитата: Добрый день, уважаемые форумчане! Опять я к вам за помощью обращаюсь. ООО на ОСНО, получило в 2014 году займ в у.е. от физ.лица. В бухгалтерском учете я на тело займа и на проценты ежемесячно насчитываю курсовики, а вот в НУ в ноябре 2015 г. у меня возникает суммовая разница при выплате процентов и части основного долга. Перечитала кучу всего, но так для себя и не поняла, что я переоцениваю на дату оплаты-остаток тела займа или сумму частичного возврата? Объясню на примере: ООО получило 100000$ в ноябре 2014г по курсу (условно) 40 руб под 10%, т.е. отражаем в учете на К66 счете 4млн руб. В ноябре 2015 года выплатило физ.лицу проценты по займу 8700$ и часть основного долга 1300$ по курсу 60 руб, а также удержало с физ.лица НДФЛ 13% 78000руб с суммы уплаченных процентов (т.е.%-ты выплатили полностью). И вот тут у меня возник вопрос- на К66 счета этот займ после частичного возврата как будет выглядеть: 4000000-1300*40=3948000 руб или100000*60-1300*60=5922000?Всем ответившим заранее благодарна.Добрый день!
Считаю выделенное синим - верным, т.е. переоценивается вся сумма долга на дату частичного погашения (п. 3 ст. 3 Федерального закона от 20.04.2014 N 81-ФЗ; п. 7 ст. 271 и п. 9 ст. 272 НК РФ в ред., действовавшей до 01.01.2015 г.).
Хотя однозначной официальной позиции на сей счет не существует и ряд экспертов считает, что переоценивается только погашаемая сумма займа. -
Цитата: Хотя однозначной официальной позиции на сей счет не существуетСпасибо большое, Илья. Надеюсь, у нашей налоговой будет такая же точка зрения при проверке наших расходов, как и у Вас)))
