Излишне удержан НДФЛ в коллегии адвокатов
Добрый день! Вопрос, касаемо порядка исчисления НДФЛ адвоката в коллегии адвокатов.
Ситуация следующая (суммы условные):
В январе 2016 года адвокат получил вознаграждение 100 тыс. руб., расходы составили 20 тыс. руб. Итого налоговая база по НДФЛ 80 тыс. руб., НДФЛ - 10400 руб. (был удержан и перечислен в бюджет).
За полугодие (нарастающим итогом, с 01.01.16) вознаграждение адвоката составило 250 тыс.руб., расходы - 200 тыс.руб. НДФЛ за полугодие - 6500 руб.
Получается, излишне удержан НДФЛ? Правильно ли исчислять НДФЛ с дохода адвоката в коллегии адвокатов нарастающим итогом, и что делать в этой ситуации?
Можно ли сумму излишне удержанного НДФЛ (10400 - 6500 = 3900 руб.) не удерживать со следующего вознаграждения адвоката в пределах налогового периода (до 31.12.2016 г.)?
Или нужно, при возникновении факта излишнего удержания НДФЛ, обязательно обращаться в налоговую с заявлением о возврате?
Спасибо за помощь!
Ситуация следующая (суммы условные):
В январе 2016 года адвокат получил вознаграждение 100 тыс. руб., расходы составили 20 тыс. руб. Итого налоговая база по НДФЛ 80 тыс. руб., НДФЛ - 10400 руб. (был удержан и перечислен в бюджет).
За полугодие (нарастающим итогом, с 01.01.16) вознаграждение адвоката составило 250 тыс.руб., расходы - 200 тыс.руб. НДФЛ за полугодие - 6500 руб.
Получается, излишне удержан НДФЛ? Правильно ли исчислять НДФЛ с дохода адвоката в коллегии адвокатов нарастающим итогом, и что делать в этой ситуации?
Можно ли сумму излишне удержанного НДФЛ (10400 - 6500 = 3900 руб.) не удерживать со следующего вознаграждения адвоката в пределах налогового периода (до 31.12.2016 г.)?
Или нужно, при возникновении факта излишнего удержания НДФЛ, обязательно обращаться в налоговую с заявлением о возврате?
Спасибо за помощь!
Comments
-
Добрый день!
Начнем с первоисточника:Цитата: 1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами.Итак, делаем вывод: коллегия адвокатов по отношению к самому адвокату является налоговым агентом.
Следовательно, все обязанности налоговых агентов по начислению, удержанию и учету НДФЛ с доходов адвокатов, полностью относятся и к коллегии адвокатов.
Поэтому, считать доходы и НДФЛ нужно с начала года, удерживая НДФЛ в текущем периоде Вы можете учесть переплату (излишнее удержание) налога в предыдущем периоде.
Успехов! -
Спасибо, Александр! Правильно ли я мыслю: допустим, 15 июня доверитель оплатил в кассу коллегии вознаграждение, и, чтобы определить НДФЛ адвоката, подлежащий удержанию, необходимо посчитать все расходы, произведенные адвокатом в рамках профессионального налогового вычета, по состоянию на 15 июня?
Прошу прощения за такой вопрос, но уже привычно работать с НДФЛ, исчисляемым и удерживаемым с заработной платы, а с коллегией адвокатов совсем другая ситуация.
По поводу "зарплатного" НДФЛ везде всё подробно расписано (и про даты, и про вычеты), а про НДФЛ адвокатов, работающих в адвокатских образованиях, немного информации. -
Добрый день!Цитата: Правильно ли я мыслю: допустим, 15 июня доверитель оплатил в кассу коллегии вознаграждение, и, чтобы определить НДФЛ адвоката, подлежащий удержанию, необходимо посчитать все расходы, произведенные адвокатом в рамках профессионального налогового вычета, по состоянию на 15 июня?Да, мыслите правильно.
Налоговый агент должен вести учет доходов и налоговых вычетов по каждому налогоплательщику (адвокату) нарастающим итогом с начала года.
И считать НДФЛ каждый раз с сначала года, учитывая предыдущие удержания НДФЛ.
Всё, как и при "зарплате". только зарплата на последний день месяца считается, а доходы адвоката - по дате каждой выплаты.Цитата: Прошу прощения за такой вопрос, но уже привычно работать с НДФЛ, исчисляемым и удерживаемым с заработной платы, а с коллегией адвокатов совсем другая ситуация.По поводу "зарплатного" НДФЛ везде всё подробно расписано (и про даты, и про вычеты), а про НДФЛ адвокатов, работающих в адвокатских образованиях, немного информации.Да, согласен, по адвокатам значительно меньше информации.
Что ж, будем разбираться сами 😀
Успехов! -
Александр, большое спасибо за ответ! Развеяли мои сомнения в правильности исчисления НДФЛ😀 Спасибо!
