Учет лизинга у лизингополучателя
Добрый день!
Помогите пожалуйста разобраться с лизингом. Читал другие темы по лизингу, но есть различия и поэтому совсем запутался.
ООО на ОСНО, предмет лизинга - легковой автомобиль, учитывается на балансе лизингополучателя.
Первоначальная стоимость у лизингодателя - 1 252 850 руб. (согл. п.1 ст. 257 гл.25 НК РФ)
Общая сумма платежей по договору - 2 689 032,63 руб, в т.ч.:
- авансовый платеж - 184 375 руб.
- выкупная стоимость - 44 250 руб.
- ежемесячные лизинговые платежи - 2 460 407,63 руб. (35 мес. по 68 344,67 руб., 36-й мес. - 68344,18 руб. График приложил)
Итак, по порядку.
1) 11.08.17 оплачен авансовый платеж в размере 184 375 руб. (дт 60.02 кт 51)
2) 23.08.17 принимаем к учету объект лизинга:
по БУ - 2 689 032,63 руб. (в т.ч. НДС 410 191,42 руб.)
по НУ - 1 252 850 руб.
проводки:
дт 08.04.1 кт 76.07.1 на сумму 2 278 841,21 руб
дт 76.07.9 кт 76.07.1 на сумму 410 191,42 руб.
дт 01.03 кт 08.04.1 на сумму 2 278 841,21 руб
3) 31.08.17 поступает СФ на сумму 21 541,22 руб, в т.ч. НДС 3 285,95 руб
4) 28.09.17 произведен первый платеж по графику - 68 344,67 руб.(дт 76.07.2 кт 51)
5) 30.09.17 поступает СФ на сумму 72 867,82 руб, в т.ч. НДС 11 115,43 руб
СФ на аванс не предоставляется. Часть авансового платежа включена в ежемесячное начисление лизинговых услуг (см график).
Никак не могу разобраться какими проводками отразить пункты 3 и 5 (выделил жирным). Может вообще делаю все неправильно. Помогите пожалуйста. Заранее благодарен!
Помогите пожалуйста разобраться с лизингом. Читал другие темы по лизингу, но есть различия и поэтому совсем запутался.
ООО на ОСНО, предмет лизинга - легковой автомобиль, учитывается на балансе лизингополучателя.
Первоначальная стоимость у лизингодателя - 1 252 850 руб. (согл. п.1 ст. 257 гл.25 НК РФ)
Общая сумма платежей по договору - 2 689 032,63 руб, в т.ч.:
- авансовый платеж - 184 375 руб.
- выкупная стоимость - 44 250 руб.
- ежемесячные лизинговые платежи - 2 460 407,63 руб. (35 мес. по 68 344,67 руб., 36-й мес. - 68344,18 руб. График приложил)
Итак, по порядку.
1) 11.08.17 оплачен авансовый платеж в размере 184 375 руб. (дт 60.02 кт 51)
2) 23.08.17 принимаем к учету объект лизинга:
по БУ - 2 689 032,63 руб. (в т.ч. НДС 410 191,42 руб.)
по НУ - 1 252 850 руб.
проводки:
дт 08.04.1 кт 76.07.1 на сумму 2 278 841,21 руб
дт 76.07.9 кт 76.07.1 на сумму 410 191,42 руб.
дт 01.03 кт 08.04.1 на сумму 2 278 841,21 руб
3) 31.08.17 поступает СФ на сумму 21 541,22 руб, в т.ч. НДС 3 285,95 руб
4) 28.09.17 произведен первый платеж по графику - 68 344,67 руб.(дт 76.07.2 кт 51)
5) 30.09.17 поступает СФ на сумму 72 867,82 руб, в т.ч. НДС 11 115,43 руб
СФ на аванс не предоставляется. Часть авансового платежа включена в ежемесячное начисление лизинговых услуг (см график).
Никак не могу разобраться какими проводками отразить пункты 3 и 5 (выделил жирным). Может вообще делаю все неправильно. Помогите пожалуйста. Заранее благодарен!
Comments
-
Цитата: Добрый день!Помогите пожалуйста разобраться с лизингом. Читал другие темы по лизингу, но есть различия и поэтому совсем запутался.ООО на ОСНО, предмет лизинга - легковой автомобиль, учитывается на балансе лизингополучателя.Первоначальная стоимость у лизингодателя - 1 252 850 руб. (согл. п.1 ст. 257 гл.25 НК РФ)Общая сумма платежей по договору - 2 689 032,63 руб, в т.ч.:- авансовый платеж - 184 375 руб.- выкупная стоимость - 44 250 руб.- ежемесячные лизинговые платежи - 2 460 407,63 руб. (35 мес. по 68 344,67 руб., 36-й мес. - 68344,18 руб. График приложил)Итак, по порядку.1) 11.08.17 оплачен авансовый платеж в размере 184 375 руб. (дт 60.02 кт 51)2) 23.08.17 принимаем к учету объект лизинга:по БУ - 2 689 032,63 руб. (в т.ч. НДС 410 191,42 руб.)по НУ - 1 252 850 руб.проводки:дт 08.04.1 кт 76.07.1 на сумму 2 278 841,21 рубдт 76.07.9 кт 76.07.1 на сумму 410 191,42 руб.дт 01.03 кт 08.04.1 на сумму 2 278 841,21 руб3) 31.08.17 поступает СФ на сумму 21 541,22 руб, в т.ч. НДС 3 285,95 руб4) 28.09.17 произведен первый платеж по графику - 68 344,67 руб.(дт 76.07.2 кт 51)5) 30.09.17 поступает СФ на сумму 72 867,82 руб, в т.ч. НДС 11 115,43 рубСФ на аванс не предоставляется. Часть авансового платежа включена в ежемесячное начисление лизинговых услуг (см график).Никак не могу разобраться какими проводками отразить пункты 3 и 5 (выделил жирным). Может вообще делаю все неправильно. Помогите пожалуйста. Заранее благодарен!Добрый вечер!
Обе проводки одинаковы: Д 76 К 76 = начислен лизинговый платеж за месяц. Применение конкретных субсчетов счета 76 для указанной проводки является спецификой применяемой программы автоматизации учета. Также 1С, насколько я понимаю, при начислении лизингового платежа формирует проводку по НДС Д 19 К 76.07.9. -
Сделал именно так:
1) СФ на 21 541,22 руб:
дт 76.07.1 кт 76.07.2 на сумму 18 255,27 руб
дт 19.04 кт 76.07.2 на сумму 3 285,95 руб
дт 76.07.1 кт 76.07.9 на сумму 3 285,95 руб
2) СФ на 72 867,82 руб:
дт 76.07.1 кт 76.07.2 на сумму 61 752,39 руб
дт 19.04 кт 76.07.2 на сумму 11 115,43 руб
дт 76.07.1 кт 76.07.9 на сумму 11 115,43 руб
В этом случае на счете 76.07.2 остается остаток 26 064,37 руб., который должен идти в зачет части авансового платежа. Вот с этим у меня и возникает проблема. Не могу разобрать как отнести эту сумму в зачет аванса. -
Цитата: Сделал именно так:1) СФ на 21 541,22 руб:дт 76.07.1 кт 76.07.2 на сумму 18 255,27 рубдт 19.04 кт 76.07.2 на сумму 3 285,95 рубдт 76.07.1 кт 76.07.9 на сумму 3 285,95 руб2) СФ на 72 867,82 руб:дт 76.07.1 кт 76.07.2 на сумму 61 752,39 рубдт 19.04 кт 76.07.2 на сумму 11 115,43 рубдт 76.07.1 кт 76.07.9 на сумму 11 115,43 рубВ этом случае на счете 76.07.2 остается остаток 26 064,37 руб., который должен идти в зачет части авансового платежа. Вот с этим у меня и возникает проблема. Не могу разобрать как отнести эту сумму в зачет аванса.Добрый день!
Вероятно, зачет аванса отражается проводкой Д 76.07.2 К 60.2.
